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企业纳税筹划的方法与一般纳税人和小规模纳税人的区别?
2021-07-22 14:16:03
企业进行纳税筹划的方法有了解税务机关的工作程序、高素质的管理人员、具体问题具体分析等方法,一般纳税人和小规模纳税人的区别就在于计税方法不同、税率不同,纳税申报不同等等,下面小编就来为大家详细说明一下。
 
一、企业如何进行纳税筹划
 
1、了解税务机关的工作程序
 
税法强制性能特点,决定了税务机关在企业纳税筹划有效性中具有关键作用。众所周知,无论哪一税种,都在纳税范围的界定上留有余地。只要是税法未明确的行为,税务机关有权根据自身的判断认定是否为应纳税行为。这也给企业进行纳税筹划增加了实际难度。因此,在日常纳税筹划中,纳税筹划人员应保持与税务部门密切的联系与沟通,在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可,再进行具体的筹划行为,这是至关重要的。其次,通过密切的联系与沟通,能够尽早获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息,及时调整税收筹划方案,降低损失或增加收益。第三,通过对其工作程序的了解,在整个纳税筹划中能做到有的放矢,分清轻重缓急,避免或减少无谓的损失。
 
2、先让领导了解纳税筹划
 
开展纳税筹划,管理层是否树立起节税意识是关键。企业在市场经济条件下最显着的特征就是它的营利性,它追求的是税后收益的最大化,理所当然应该推崇纳税筹划的运用。但是,在实现实的法人治理结构中,经营管理才往往不是企业的股权所有者,在这种现状下,管理层会鉴于自已的政绩、考核激励机构先进因素,考虑的大都是企业利润总额的最大化。而利润总额的最大化与税后收益的最大化又经常是一对矛盾体。税收筹划作为一项严密细致的规划性工作,必须依靠自上而下的紧密配合,离开了决策的支持,就毫无意义可言。
 
3、要有高素质的管理人员
 
纳税筹划实质是一种高层次、高智力型的财务管理活动,是事先的规划。经营活动一旦发生后,就无法事后补救。因此,税收筹划人员必须要具有综合素质,需要具备税收、会计、财务等专业知识,并全面了解、熟悉企业整个投资、经营、筹资活动,从而预测出不同的纳税方案,进行比较、优化选择,进而作出最有利的决策。在既定的纳税筹划方案的规划与指导下,各级管理、业务、会计人员都应该严格照章办事,规范操作,使各项行为朝着一目标行动。
 
4、要具体问题具体分析
 
 

 
在现实生活中,纳税筹划没有固定的模式和套路,纳税筹划的手续与形式也是多样的。因此,在纳税筹划过程中,应把握具体问题具体分析的原则,选择最合适的税收筹划方法,不能生搬硬套。此外,要用长远的眼光来选择税收筹划方案。有些纳税筹划方案在某一时期税负最低,但却不利于其长远的发展。例如有学者提出在“固定资产折旧与存货计价”上采用会计核算上选择利润最大化的摊销或成本结转方法,利用“递延税款”科目反映所得税的时间性差异,使得近期所得税快速减少,而未来所得税急剧增加。这种纳税筹划虽然可以获取货币时间价值,但是存在3个问题:
 
(1)必须花费一定的人力成本,按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本,这种成本的代价是否低于资金所节约的利息;
 
(2)纳税筹划跨越的时间过长,具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险,确保贯彻实施的一贯性较难;
 
(3)由于利润总额与所得税的巨大配比,造成山头式利润的谷地与山峰,大起大落的剧烈变化使企业承受的损失严重,而均衡增长、稳定发展可以避免某些无谓的损失。因此,在纳税筹划过程中,应权衡利弊得失。
 
二、一般纳税人和小规模纳税人的区别?
 
1、计税方法不同
 
一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)。小规模纳税人采用简易计税方法, 即核定征收税率。
 
2、税率的不同
 
小规模纳税人可以享有核定征收,而一般纳税人适用的是增值税税率,目前增值税税率包括百分之二十六、百分之六、百分之零,而核定征收率一般包括百分之五,百分之三。
 
3、纳税申报期不同
 
小规模纳税人核定征收税率,你知晓吗?
 
 
一般纳税人缴纳增值税,一般来讲一个月要进行一次缴纳,即要按月来进行申报纳税。而相对应的小规模纳税人以季度为纳税期申报。
 
4.、哪些一般纳税人可以转登记为小规模,享受核定征收税率呢?
 
小规模纳税人核定征收税率,你知晓吗?
 
要明确依照我国相关税法,转登记要同时满足两个条件:
 
条件1:
 
只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人能在一定条件下转而登记为小规模纳税人。
 
两个条款综合到一起来看,也就说明了那些有着50万登记标准的、80万商业登记标准的一般纳税人,以及那些被强制性登记或者自愿登记的一般纳税人都可以按一定条件转而登记成为小规模纳税人。
 
条件2:
 
转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或者连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额没有超过500万元。
 
除了以上外,还可以采取建立个人独资企业的方式,或者选择税收洼地来注册的方式,达到为公司为个人税务节税减税的目的。个人独资企业是比较适合于中小型企业的,建立个人独资企业也可以享受固定税率的核定征收模式,可以直接大程度地减少企业70%左右的成本,股东分红个税问题也能得到较好解决。